35. Особенности перехода на МСФО
Как указано в Примечании 2, Группа впервые подготовила консолидированную годовую финансовую отчетность в соответствии с МСФО. Дата перехода Группы на МСФО — 1 января 2011 г.
Учетная политика, описанная в Примечании 2, последовательно применялась Группой при подготовке данной консолидированной финансовой отчетности за 12 месяцев, закончившихся 31 декабря 2012 г., а также сравнительной информации и вступительного баланса на дату перехода на МСФО.
При подготовке вступительного баланса в соответствии с МСФО Группа применила МСФО (IFRS) 1 «Первое применение международных стандартов финансовой отчетности» и скорректировала суммы, опубликованные в отчетности, подготовленной в соответствии с ОПБУ США (общепринятыми правилами бухгалтерского учета США, предыдущими ОПБУ). Стандарт содержит обязательные исключения и добровольные исключения из требований / правил ретроспективного применения МСФО.
Исключения из требований ретроспективного применения, использованные при подготовке финансовой отчетности
Группа применила следующие исключения, предусмотренные МСФО (IFRS) 1:
a. Объединения бизнеса
Группа приняла решение о ретроспективном применении МСФО (IFRS) 3 «Объединения бизнеса» ко всем сделкам по объединению бизнеса, произошедшим после даты перехода на МСФО. Все сделки по объединению бизнеса, состоявшиеся до этой даты, не пересматривались. Таким образом, суммы гудвилла, признанные в соответствии с предыдущими ОПБУ, не были пересчитаны на дату перехода на МСФО. Группа протестировала гудвилл на предмет наличия обесценения на дату перехода. В результате признаки обесценения не были выявлены.
Исключение также было применено в отношении инвестиций в ассоциированные и совместные предприятия.
b. Условная стоимость
Часть объектов основных средств была переоценена Группой до справедливой стоимости, используемой в качестве условной первоначальной стоимости, на 1 января 2011 г. Также в качестве условной стоимости на дату перехода на МСФО была использована стоимость предыдущих приобретений. Все остальные объекты основных средств, а также инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия, учтены по исторической стоимости.
c. Накопленные разницы при пересчете в иную валюту
Группа приняла решение обнулить фонд накопленных курсовых разниц на дату перехода на МСФО.
d. Обязательства по выводу объектов основных средств из эксплуатации
При учете обязательств по выводу объектов основных средств из эксплуатации, включенных в стоимость основных средств, Группа применила исключение следующим образом:
- условные активы" с учетом новой функциональной валюты;
- разница между суммой на дату перехода на МСФО и балансовой стоимостью обязательства, установленной в соответствии с предыдущими ОПБУ, признана в составе нераспределенной прибыли.
Корректировки, сделанные при переходе на МСФО
Финансовая отчетность, подготовленная в соответствии с предыдущими ОПБУ, представлялась в долларах США. Для целей представления сверки пересчет в российские рубли, т. е. в валюту, которая является валютой представления отчетности в соответствии с МСФО, осуществлен следующим образом:
- все статьи отчета о финансовом положении были пересчитаны по официальному курсу на конец отчетного периода;
- все статьи отчета о совокупном доходе пересчитаны по среднему курсу за период.
Ниже представлены существенные корректировки к отчетности, подготовленной в соответствии с ОПБУ США, связанные с переходом на МСФО:
a. Переклассификации
Для того чтобы привести в соответствие с требованиями МСФО представление отдельных статей активов и обязательств, Группа сделала ряд переклассификаций к отчетности, подготовленной в соответствии с ОПБУ США.
Основные переклассификации:
- экспортные пошлины и акцизы, начисляемые на объем проданных товаров, представлены в финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с МСФО, как уменьшение продаж, а не операционные расходы;
- часть расходов на транспортировку (транспортные расходы до нефтеперерабатывающих заводов) была перенесена в состав производственных и операционных расходов;
- предоплаты по налогам были переклассифицированы в состав прочих оборотных активов из торговой и прочей дебиторской задолженности. Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия выделены в отдельную строку из состава долгосрочных финансовых активов.
b. Функциональная валюта
Оценка функциональной валюты для подготовки отчетности по МСФО требует применения руководством существенных оценок в оценке рыночных тенденций в последние годы и формирования ожидания на будущее. На основании анализа было решено, что для большинства компаний Группы, включая ОАО «Газпром нефть», функциональной валютой является российский рубль, так как он является валютой основной экономической среды данных компаний. Для международных операций функциональной валютой является доллар США или локальная валюта. Выбор функциональной валюты может оказать существенное влияние в будущем в зависимости от изменения обменных курсов основных валют, в которых оперирует Группа.
При применении ОПБУ США функциональной валютой Группы был доллар США. Для целей подготовки отчетности в соответствии с МСФО в качестве функциональной валюты для большинства компаний Группы была определена национальная валюта. Для ОАО «Газпром нефть» и его дочерних компаний, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации, в качестве функциональной валюты, а также валюты представления отчетности всей Группы установлен российский рубль.
c. Условная стоимость
Как описано выше, для оценки отдельных объектов основных средств Группа использовала исключение, предусмотренное МСФО (IFRS) 1. Справедливая стоимость объектов внеоборотных активов, определенная независимым оценщиком, составила 171 532 млн руб. Совокупная корректировка стоимости, сделанная в отчетности, подготовленной в соответствии с МСФО, к сумме, представленной в отчетности, подготовленной в соответствии с ОПБУ США, составила (16 173) млн руб. на 1 января 2011 г.
По состоянию на 1 января 2011 г. изменение отложенных налогов отражает временные разницы между учетной и налоговой базами активов при оценке по справедливой стоимости (увеличение отложенного налогового актива на 3 235 млн руб.) и изменение отложенных налогов, связанное с пересчетом из долларов США в соответствии с ОПБУ США в рубли в соответствии с МСФО, которое привело к уменьшению чистых отложенных налогов на 3 694 млн руб.
По состоянию на 31 декабря 2011 г. изменение отложенных налогов отражает временные разницы между учетной и налоговой базами активов при оценке по справедливой стоимости (увеличение отложенного налогового актива на 5 683 млн руб.) и изменение отложенных налогов, связанное с пересчетом из долларов США в соответствии с ОПБУ США в рубли в соответствии с МСФО, которое привело к уменьшению чистых отложенных налогов на 8 948 млн руб.
d. Первоначальная стоимость
Группа применила оценку по первоначальной стоимости объектов основных средств, кроме отдельных объектов, описанных в параграфе c. «Условная стоимость». Для некоторых дочерних компаний Группы, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации, российский рубль являлся функциональной валютой с момента приобретения этих компаний Группой. Поскольку часть неденежных активов компаний была приобретена до 1 января 2002 г., стоимость активов, приобретенных в период
По состоянию на 1 января 2011 г. изменение отложенных налогов отражает временные разницы между учетной и налоговой базами активов в связи с отражением по первоначальной стоимости активов (увеличение отложенного налогового актива на 320 млн руб.) и изменение отложенных налогов, связанное с пересчетом из долларов США в соответствии с ОПБУ США в рубли в соответствии с МСФО, которое привело к увеличению чистых отложенных налогов на 4 119 млн руб.
По состоянию на 31 декабря 2011 г. изменение отложенных налогов отражает временные разницы между учетной и налоговой базами активов в связи с отражением по первоначальной стоимости активов (увеличение отложенного налогового актива на 3 936 млн руб.) и изменение отложенных налогов, связанное с пересчетом из долларов США в соответствии с ОПБУ США в рубли в соответствии с МСФО, которое привело к увеличению чистых отложенных налогов на 1 020 млн руб.
e. Способ оценки финансовых обязательств
В отчетности, подготовленной в соответствии с ОПБУ США, краткосрочные и долгосрочные займы были отражены по балансовой стоимости, а соответствующие им транзакционные издержки показывались отдельно. В соответствии с требованиями МСФО финансовые обязательства оцениваются по амортизированной стоимости.
f. Учет хеджирования
Группа применила учет операций хеджирования, разрешенный МСФО (IAS) 39, при подготовке отчетности в соответствии с МСФО. См. учетную политику в Примечании 2 «Основные положения учетной политики».
g. Обязательства по выводу объектов основных средств из эксплуатации
Обязательства по выводу объектов основных средств из эксплуатации, отраженные в отчетности, подготовленной в соответствии с ОПБУ США, были оценены с использованием ставки дисконтирования 8 % и темпа инфляции доллара США 2,5 %. Для целей подготовки консолидированной финансовой отчетности Группы в соответствии с МСФО на дату перехода были применены ставка дисконтирования и темп инфляции (соответственно 11 % и 5 %), определенные для денежных потоков в российских рублях.
h. Учет операций под общим контролем
В соответствии с предыдущими ОПБУ Группа была обязана представлять результаты приобретений под общим контролем так, как будто эти активы и обязательства всегда контролировались Группой. В соответствии с учетной политикой по МСФО Группа учитывает приобретение бизнеса под общим контролем с момента получения контроля Группой.
Поскольку приобретение компаний под общим контролем производилось в IV квартале 2011 г., финансовая отчетность, подготовленная в соответствии с ОПБУ США, была изменена для отражения данного приобретения, как будто актив всегда был в составе Группы. Для целей финансовой отчетности по МСФО эти сделки по приобретению учитывались с момента получения контроля. Таким образом, эффект ретроспективной консолидации в финансовой отчетности по ОПБУ США в настоящей финансовой отчетности по МСФО был исключен.
i. Прочие корректировки
В прочие корректировки включены все остальные, несущественные корректировки, необходимые для приведения финансовой отчетности в соответствие с требованиями МСФО, а также корректировки отложенных налогов, являющиеся следствием всех предыдущих корректировок.
Сверки количественных показателей данных в соответствии с предыдущими ОПБУ и МСФО приведены ниже в таблицах.
Влияние на отчет о движении денежных средств
Для представления денежных потоков по операционной деятельности в соответствии с МСФО были сделаны определенные переклассификации данных, опубликованных по ОПБУ США. Эти переклассификации не оказали существенного влияния на результаты по каждому виду деятельности.
Ниже представлена сверка данных отчета о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2011 г. и 1 января 2011 г. и отчета о совокупном доходе за год, закончившийся 31 декабря 2011 г.:
Сверка акционерного капитала на 1 января 2011 г. |
Корректировки | |||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
ОПБУ США (млн долл.) |
ОПБУ США в презента-ционной валюте |
Переклас-сификации |
Оценка по условной первонача-льной стоимости |
Оценка по исторической стоимости |
Оценка по аморти-зированной стоимости |
Хеджи-рование |
Обязательства по выводу из эксплу-атации |
Операции под общим контролем |
Прочие коррек-тировки |
Итого влияние перехода на МСФО |
МСФО | |
Активы | ||||||||||||
Оборотные активы | ||||||||||||
Денежные средства и их эквиваленты |
1 146 |
34 927 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
(7) |
(7) |
34 920 |
Краткосрочные финансовые активы |
218 |
6 644 |
5 029 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
61 |
5 090 |
11 734 |
Торговая и прочая дебиторская задолженность |
2 600 |
79 240 |
(30 233) |
— |
— |
— |
— |
— |
(1 036) |
39 |
(31 230) |
48 010 |
Товарно-материальные запасы |
1 874 |
57 114 |
— |
— |
(212) |
— |
— |
— |
(366) |
— |
(578) |
56 536 |
Переплата по налогу на прибыль |
— |
— |
3 657 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
(35) |
3 622 |
3 622 |
Прочие оборотные активы |
1 112 |
33 891 |
29 227 |
— |
(287) |
(283) |
— |
— |
— |
— |
28 657 |
62 548 |
Активы, предназначенные для продажи |
189 |
5 760 |
— |
— |
1 706 |
— |
— |
— |
— |
— |
1 706 |
7 466 |
Итого оборотные активы |
7 139 |
217 576 |
7 680 |
— |
1 207 |
(283) |
— |
— |
(1 402) |
58 |
7 260 |
224 836 |
Внеоборотные активы | ||||||||||||
Основные средства |
16 466 |
501 833 |
1 189 |
(16 173) |
(1 602) |
— |
— |
— |
(16 823) |
— |
(33 409) |
468 424 |
Гудвилл и прочие нематериальные активы |
1 274 |
38 828 |
— |
— |
450 |
— |
— |
— |
— |
— |
450 |
39 278 |
Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия |
— |
— |
188 896 |
— |
(9 595) |
— |
— |
— |
— |
— |
179 301 |
179 301 |
Долгосрочная дебиторская задолженность |
— |
— |
274 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
(18) |
256 |
256 |
Долгосрочные финансовые активы |
6 994 |
213 155 |
(189 505) |
— |
(1 440) |
— |
— |
— |
— |
80 |
(190 865) |
22 290 |
Отложенные налоговые активы |
220 |
6 705 |
— |
1 054 |
2 016 |
— |
105 |
(52) |
— |
27 |
3 150 |
9 855 |
Прочие внеоборотные активы |
569 |
17 341 |
(4 419) |
— |
(4) |
(1 756) |
— |
— |
— |
— |
(6 179) |
11 162 |
Итого внеоборотные активы |
25 523 |
777 862 |
(3 565) |
(15 119) |
(10 175) |
(1 756) |
105 |
(52) |
(16 823) |
89 |
(47 296) |
730 566 |
Итого активы |
32 662 |
995 438 |
4 115 |
(15 119) |
(8 968) |
(2 039) |
105 |
(52) |
(18 225) |
147 |
(40 036) |
955 402 |
Сверка акционерного капитала на 1 января 2011 г. |
Корректировки | |||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
ОПБУ США (млн долл.) |
ОПБУ США в презента-ционной валюте |
Переклас-сификации |
Оценка по условной первонача-льной стоимости |
Оценка по исторической стоимости |
Оценка по аморти-зированной стоимости |
Хеджи-рование |
Обязательства по выводу из эксплуатации |
Операции под общим контролем |
Прочие коррек-тировки |
Итого влияние перехода на МСФО |
МСФО | |
Обязательства и капитал | ||||||||||||
Краткосрочные обязательства | ||||||||||||
Краткосрочные кредиты и займы и текущая часть долгосрочных займов и кредитов |
1 740 |
53 030 |
1 402 |
— |
— |
(409) |
— |
— |
(1 402) |
239 |
(170) |
52 860 |
Торговая и прочая кредиторская задолженность |
2 216 |
67 537 |
(28 526) |
— |
— |
— |
— |
— |
(2 042) |
26 |
(30 542) |
36 995 |
Прочие краткосрочные обязательства |
— |
— |
20 694 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
691 |
21 385 |
21 385 |
Налог на прибыль к уплате |
— |
— |
4 175 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
(36) |
4 139 |
4 139 |
Прочие налоги к уплате |
884 |
26 942 |
(4 175) |
— |
— |
— |
— |
— |
(305) |
(4) |
(4 484) |
22 458 |
Краткосрочные резервы |
— |
— |
10 545 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
6 |
10 551 |
10 551 |
Обязательства по активам, предназначенным для продажи |
134 |
4 084 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
(211) |
(211) |
3 873 |
Итого краткосрочные обязательства |
4 974 |
151 593 |
4 115 |
— |
— |
(409) |
— |
— |
(3 749) |
711 |
668 |
152 261 |
Долгосрочные обязательства | ||||||||||||
Долгосрочные кредиты и займы |
4 942 |
150 617 |
— |
— |
— |
(1 190) |
— |
— |
— |
(3) |
(1 193) |
149 424 |
Отложенные налоговые обязательства |
816 |
24 869 |
— |
1 513 |
(2 423) |
88 |
— |
— |
(1 158) |
(33) |
(2 013) |
22 856 |
Долгосрочные резервы |
429 |
13 075 |
6 644 |
— |
— |
— |
— |
(262) |
(427) |
(13) |
5 942 |
19 017 |
Прочие долгосрочные обязательства |
428 |
13 044 |
(6 644) |
— |
— |
— |
— |
— |
(4 511) |
(9) |
(11 164) |
1 880 |
Итого долгосрочные обязательства |
6 615 |
201 605 |
— |
1 513 |
(2 423) |
(1 102) |
— |
(262) |
(6 096) |
(58) |
(8 428) |
193 177 |
Капитал | ||||||||||||
Уставный капитал |
2 |
61 |
— |
— |
37 |
— |
— |
— |
— |
— |
37 |
98 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
(45) |
(1 371) |
— |
— |
201 |
— |
— |
— |
— |
— |
201 |
(1 170) |
Добавочный капитал |
677 |
20 631 |
— |
— |
(15 453) |
— |
— |
— |
(5 178) |
— |
(20 631) |
— |
Нераспределенная прибыль |
18 223 |
555 381 |
— |
(16 632) |
5 481 |
(528) |
(5 873) |
210 |
— |
(506) |
(17 848) |
537 533 |
Прочие резервы |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
5 978 |
— |
— |
— |
5 978 |
5 978 |
Итого акционерный капитал |
18 857 |
574 702 |
— |
(16 632) |
(9 734) |
(528) |
105 |
210 |
(5 178) |
(506) |
(32 263) |
542 439 |
Неконтролирующая доля участия |
2 216 |
67 538 |
— |
— |
3 189 |
— |
— |
— |
(3 202) |
— |
(13) |
67 525 |
Итого капитал |
21 073 |
642 240 |
— |
(16 632) |
(6 545) |
(528) |
105 |
210 |
(8 380) |
(506) |
(32 276) |
609 964 |
Итого обязательства и капитал |
32 662 |
995 438 |
4 115 |
(15 119) |
(8 968) |
(2 039) |
105 |
(52) |
(18 225) |
147 |
(40 036) |
955 402 |
Сверка акционерного капитала на 31 декабря 2011 г. |
Корректировки | ||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
ОПБУ США (млн долл.) |
ОПБУ США в презента-ционной валюте |
Переклас-сификации |
Оценка по условной первонача-льной стоимости |
Оценка по исторической стоимости |
Оценка по аморти-зированной стоимости |
Хеджи-рование |
Обязательства по выводу из эксплуатации |
Прочие коррек-тировки |
Итого влияние перехода на МСФО |
МСФО | |
Активы | |||||||||||
Оборотные активы | |||||||||||
Денежные средства и их эквиваленты |
914 |
29 427 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
8 |
8 |
29 435 |
Краткосрочные финансовые активы |
529 |
17 032 |
1 932 |
— |
— |
— |
— |
— |
(13) |
1 919 |
18 951 |
Торговая и прочая дебиторская задолженность |
3 562 |
114 683 |
(43 851) |
— |
— |
— |
— |
— |
(52) |
(43 903) |
70 780 |
Товарно-материальные запасы |
2 343 |
75 435 |
— |
— |
(1 234) |
— |
— |
— |
— |
(1 234) |
74 201 |
Переплата по налогу на прибыль |
— |
— |
12 267 |
— |
— |
— |
— |
— |
110 |
12 377 |
12 377 |
Прочие оборотные активы |
1 642 |
52 866 |
37 605 |
— |
(66) |
(887) |
— |
— |
— |
36 652 |
89 518 |
Активы, предназначенные для продажи |
81 |
2 608 |
— |
— |
(579) |
— |
— |
— |
— |
(579) |
2 029 |
Итого оборотные активы |
9 071 |
292 051 |
7 953 |
— |
(1 879) |
(887) |
— |
— |
53 |
5 240 |
297 291 |
Внеоборотные активы | |||||||||||
Основные средства |
19 313 |
621 803 |
1 352 |
(28 417) |
(19 682) |
— |
— |
— |
(74) |
(46 821) |
574 982 |
Гудвилл и прочие нематериальные активы |
1 275 |
41 050 |
— |
— |
(856) |
— |
— |
— |
— |
(856) |
40 194 |
Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия |
— |
— |
195 269 |
— |
(19 954) |
— |
— |
— |
— |
175 315 |
175 315 |
Долгосрочная дебиторская задолженность |
— |
— |
225 |
— |
— |
— |
— |
— |
(6) |
219 |
219 |
Долгосрочные финансовые активы |
6 453 |
207 761 |
(196 042) |
— |
(2 269) |
— |
— |
— |
37 |
(198 274) |
9 487 |
Отложенные налоговые активы |
214 |
6 890 |
— |
(460) |
1 774 |
— |
3 649 |
175 |
(94) |
5 044 |
11 934 |
Прочие внеоборотные активы |
357 |
11 494 |
(1 578) |
— |
— |
(1 411) |
— |
— |
232 |
(2 757) |
8 737 |
Итого внеоборотные активы |
27 612 |
888 998 |
(774) |
(28 877) |
(40 987) |
(1 411) |
3 649 |
175 |
95 |
(68 130) |
820 868 |
Итого активы |
36 683 |
1 181 049 |
7 179 |
(28 877) |
(42 866) |
(2 298) |
3 649 |
175 |
148 |
(62 890) |
1 118 159 |
Сверка акционерного капитала на 31 декабря 2011 г. |
Корректировки | ||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
ОПБУ США (млн долл.) |
ОПБУ США в презента-ционной валюте |
Переклас-сификации |
Оценка по условной первонача-льной стоимости |
Оценка по исторической стоимости |
Оценка по аморти-зированной стоимости |
Хеджи-рование |
Обязательства по выводу из эксплуатации |
Прочие коррек-тировки |
Итого влияние перехода на МСФО |
МСФО | |
Обязательства и капитал | |||||||||||
Краткосрочные обязательства | |||||||||||
Краткосрочные кредиты и займы и текущая часть долгосрочных займов и кредитов |
1 277 |
41 114 |
3 574 |
— |
— |
(368) |
— |
— |
10 |
3 216 |
44 330 |
Торговая и прочая кредиторская задолженность |
2 126 |
68 449 |
(26 790) |
— |
— |
— |
— |
— |
(463) |
(27 253) |
41 196 |
Прочие краткосрочные обязательства |
— |
— |
23 246 |
— |
— |
— |
— |
— |
1 919 |
25 165 |
25 165 |
Налог на прибыль к уплате |
— |
— |
1 996 |
— |
— |
— |
— |
— |
(2) |
1 994 |
1 994 |
Прочие налоги к уплате |
997 |
32 100 |
(1 996) |
— |
— |
— |
— |
— |
(15) |
(2 011) |
30 089 |
Краткосрочные резервы |
— |
— |
7 148 |
— |
— |
— |
— |
— |
(260) |
6 888 |
6 888 |
Обязательства по активам, предназначенным для продажи |
17 |
547 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
120 |
120 |
667 |
Итого краткосрочные обязательства |
4 417 |
142 210 |
7 178 |
— |
— |
(368) |
— |
— |
1 309 |
8 119 |
150 329 |
Долгосрочные обязательства | |||||||||||
Долгосрочные кредиты и займы |
5 420 |
174 503 |
3 220 |
— |
— |
(707) |
— |
— |
(37) |
2 476 |
176 979 |
Отложенные налоговые обязательства |
1 014 |
32 647 |
— |
2 805 |
(3 182) |
245 |
— |
— |
(72) |
(204) |
32 443 |
Прочие долгосрочные финансовые обязательства |
— |
— |
6 858 |
— |
— |
— |
— |
— |
(34) |
6 824 |
6 824 |
Долгосрочные резервы |
393 |
12 653 |
3 703 |
— |
— |
— |
— |
1 109 |
(7) |
4 805 |
17 458 |
Прочие долгосрочные обязательства |
493 |
15 873 |
(13 780) |
— |
— |
— |
— |
— |
(137) |
(13 917) |
1 956 |
Итого долгосрочные обязательства |
7 320 |
235 676 |
1 |
2 805 |
(3 182) |
(462) |
— |
1 109 |
(287) |
(16) |
235 660 |
Капитал | |||||||||||
Уставный капитал |
2 |
64 |
— |
— |
34 |
— |
— |
— |
— |
34 |
98 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
(45) |
(1 449) |
— |
— |
279 |
— |
— |
— |
— |
279 |
(1 170) |
Добавочный капитал |
731 |
23 535 |
— |
— |
(13 513) |
— |
— |
— |
— |
(13 513) |
10 022 |
Нераспределенная прибыль |
22 824 |
734 844 |
— |
(31 682) |
(26 152) |
(1 468) |
768 |
(934) |
1 571 |
(57 897) |
676 947 |
Прочие резервы |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
2 881 |
— |
(3 821) |
(940) |
(940) |
Итого акционерный капитал |
23 512 |
756 994 |
— |
(31 682) |
(39 352) |
(1 468) |
3 649 |
(934) |
(2 250) |
(72 037) |
684 957 |
Неконтролирующая доля участия |
1 434 |
46 169 |
— |
— |
(332) |
— |
— |
— |
1 376 |
1 044 |
47 213 |
Итого капитал |
24 946 |
803 163 |
— |
(31 682) |
(39 684) |
(1 468) |
3 649 |
(934) |
(874) |
(70 993) |
732 170 |
Итого обязательства и капитал |
36 683 |
1 181 049 |
7 179 |
(28 877) |
(42 866) |
(2 298) |
3 649 |
175 |
148 |
(62 890) |
1 118 159 |
Сверка отчета о совокупном доходе за год, закончившийся 31 декабря 2011 г. |
Корректировки | |||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
ОПБУ США (млн долл.) |
ОПБУ США в презента-ционной валюте |
Переклас-сификации |
Оценка по условной первонача-льной стоимости |
Оценка по исторической стоимости |
Оценка по аморти-зированной стоимости |
Хеджи-рование |
Обязательства по выводу из эксплуатации |
Операции под общим контролем |
Прочие коррек-тировки |
Итого влияние перехода на МСФО |
МСФО | |
Продажи |
44 172 |
1 297 666 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
(3 685) |
(2 385) |
(6 070) |
1 291 596 |
(8 092) |
(238 076) |
(24 568) |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
851 |
(23 717) |
(261 793) | |
Итого выручка от продаж |
36 080 |
1 059 590 |
(24 568) |
— |
— |
— |
— |
— |
(3 685) |
(1 534) |
(29 787) |
1 029 803 |
Расходы и прочие затраты | ||||||||||||
Закупки нефти, газа и нефтепродуктов |
(10 817) |
(317 272) |
1 573 |
— |
1 295 |
— |
— |
— |
— |
205 |
3 073 |
(314 199) |
Производственные и операционные расходы |
(3 039) |
(89 354) |
(19 316) |
— |
— |
— |
— |
— |
500 |
647 |
(18 169) |
(107 523) |
Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы |
(1 779) |
(52 482) |
1 345 |
— |
— |
— |
— |
— |
156 |
(449) |
1 052 |
(51 430) |
Транспортные расходы |
(3 391) |
(99 542) |
17 246 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
361 |
17 607 |
(81 935) |
Износ, истощение и амортизация |
(1 963) |
(57 688) |
— |
(351) |
1 334 |
— |
— |
— |
906 |
— |
1 889 |
(55 799) |
Налоги, за исключением налога на прибыль |
(8 038) |
(235 967) |
24 745 |
— |
— |
— |
— |
— |
2 155 |
871 |
27 771 |
(208 196) |
Затраты на геолого-разведочные работы |
(74) |
(2 203) |
(88) |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
186 |
98 |
(2 105) |
Итого операционные расходы |
(29 101) |
(854 508) |
25 505 |
(351) |
2 629 |
— |
— |
— |
3 717 |
1 821 |
33 321 |
(821 187) |
Прочие доходы / (расходы) |
39 |
1 212 |
1 556 |
— |
(2 204) |
— |
— |
— |
— |
361 |
(287) |
925 |
Операционная прибыль |
7 018 |
206 294 |
2 493 |
(351) |
425 |
— |
— |
— |
32 |
648 |
3 247 |
209 541 |
Доходы от ассоциированных и совместных предприятий |
248 |
7 234 |
(97) |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
(263) |
(360) |
6 874 |
Прибыль / (убыток) от курсовых разниц |
(172) |
(4 700) |
(1 556) |
— |
— |
— |
11 170 |
— |
31 |
(4 205) |
5 440 |
740 |
Финансовые доходы |
66 |
1 844 |
97 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
15 |
112 |
1 956 |
Финансовые расходы |
(329) |
(9 669) |
(937) |
— |
— |
(442) |
— |
(385) |
(156) |
143 |
(1 777) |
(11 446) |
Итого прочие доходы / (расходы) |
(187) |
(5 291) |
(2 493) |
— |
— |
(442) |
11 170 |
(385) |
(125) |
(4 310) |
3 415 |
(1 876) |
Прибыль / (убыток) до налогообложения |
6 831 |
201 003 |
— |
(351) |
425 |
(442) |
11 170 |
(385) |
(93) |
(3 662) |
6 662 |
207 665 |
Расходы по текущему налогу на прибыль |
(1 173) |
(34 217) |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
489 |
489 |
(33 728) |
Расходы по отложенному налогу на прибыль |
(71) |
(2 018) |
— |
(2 846) |
(1 066) |
(88) |
— |
— |
(250) |
— |
(4 250) |
(6 268) |
Итого расходы по налогу на прибыль |
(1 244) |
(36 235) |
— |
(2 846) |
(1 066) |
(88) |
— |
— |
(250) |
489 |
(3 761) |
(39 996) |
Прибыль / (убыток) за год |
5 587 |
164 768 |
— |
(3 197) |
(641) |
(530) |
11 170 |
(385) |
(343) |
(3 173) |
2 901 |
167 669 |
причитающийся: | ||||||||||||
|
5 354 |
157 826 |
— |
(3 197) |
(641) |
(530) |
11 170 |
(385) |
(374) |
(3 507) |
2 536 |
160 362 |
|
233 |
6 942 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
31 |
334 |
365 |
7 307 |
Прочий совокупный доход | ||||||||||||
Курсовые разницы по пересчету в валюту представления отчетности |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
3 526 |
3 526 |
3 526 |
Доля в прочем совокупном доходе ассоциированных и совместных предприятий |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
7 |
7 |
7 |
Операции хеджирования |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
(9 075) |
— |
— |
— |
(9 075) |
(9 075) |
Прочий совокупный доход за год |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
(9 075) |
— |
— |
3 533 |
(5 542) |
(5 542) |
Итого совокупный доход за год |
5 587 |
164 768 |
— |
(3 197) |
(641) |
(530) |
2 095 |
(385) |
(343) |
360 |
(2 641) |
162 127 |
причитающийся: | ||||||||||||
|
5 354 |
157 826 |
— |
(3 197) |
(641) |
(530) |
2 095 |
(385) |
(343) |
(1 381) |
(4 382) |
153 444 |
|
233 |
6 942 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
1 741 |
1 741 |
8 683 |