наверх
Вернуться к списку

35. Особенности перехода на МСФО

Как указано в Примечании 2, Группа впервые подготовила консолидированную годовую финансовую отчетность в соответствии с МСФО. Дата перехода Группы на МСФО — 1 января 2011 г.

Учетная политика, описанная в Примечании 2, последовательно применялась Группой при подготовке данной консолидированной финансовой отчетности за 12 месяцев, закончившихся 31 декабря 2012 г., а также сравнительной информации и вступительного баланса на дату перехода на МСФО.

При подготовке вступительного баланса в соответствии с МСФО Группа применила МСФО (IFRS) 1 «Первое применение международных стандартов финансовой отчетности» и скорректировала суммы, опубликованные в отчетности, подготовленной в соответствии с ОПБУ США (общепринятыми правилами бухгалтерского учета США, предыдущими ОПБУ). Стандарт содержит обязательные исключения и добровольные исключения из требований / правил ретроспективного применения МСФО.

Исключения из требований ретроспективного применения, использованные при подготовке финансовой отчетности

Группа применила следующие исключения, предусмотренные МСФО (IFRS) 1:

a. Объединения бизнеса

Группа приняла решение о ретроспективном применении МСФО (IFRS) 3 «Объединения бизнеса» ко всем сделкам по объединению бизнеса, произошедшим после даты перехода на МСФО. Все сделки по объединению бизнеса, состоявшиеся до этой даты, не пересматривались. Таким образом, суммы гудвилла, признанные в соответствии с предыдущими ОПБУ, не были пересчитаны на дату перехода на МСФО. Группа протестировала гудвилл на предмет наличия обесценения на дату перехода. В результате признаки обесценения не были выявлены.

Исключение также было применено в отношении инвестиций в ассоциированные и совместные предприятия.

b. Условная стоимость

Часть объектов основных средств была переоценена Группой до справедливой стоимости, используемой в качестве условной первоначальной стоимости, на 1 января 2011 г. Также в качестве условной стоимости на дату перехода на МСФО была использована стоимость предыдущих приобретений. Все остальные объекты основных средств, а также инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия, учтены по исторической стоимости.

c. Накопленные разницы при пересчете в иную валюту

Группа приняла решение обнулить фонд накопленных курсовых разниц на дату перехода на МСФО.

d. Обязательства по выводу объектов основных средств из эксплуатации

При учете обязательств по выводу объектов основных средств из эксплуатации, включенных в стоимость основных средств, Группа применила исключение следующим образом:

  • условные активы" с учетом новой функциональной валюты;
  • разница между суммой на дату перехода на МСФО и балансовой стоимостью обязательства, установленной в соответствии с предыдущими ОПБУ, признана в составе нераспределенной прибыли.

Корректировки, сделанные при переходе на МСФО

Финансовая отчетность, подготовленная в соответствии с предыдущими ОПБУ, представлялась в долларах США. Для целей представления сверки пересчет в российские рубли, т. е. в валюту, которая является валютой представления отчетности в соответствии с МСФО, осуществлен следующим образом:

  • все статьи отчета о финансовом положении были пересчитаны по официальному курсу на конец отчетного периода;
  • все статьи отчета о совокупном доходе пересчитаны по среднему курсу за период.

Ниже представлены существенные корректировки к отчетности, подготовленной в соответствии с ОПБУ США, связанные с переходом на МСФО:

a. Переклассификации

Для того чтобы привести в соответствие с требованиями МСФО представление отдельных статей активов и обязательств, Группа сделала ряд переклассификаций к отчетности, подготовленной в соответствии с ОПБУ США.

Основные переклассификации:

  • экспортные пошлины и акцизы, начисляемые на объем проданных товаров, представлены в финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с МСФО, как уменьшение продаж, а не операционные расходы;
  • часть расходов на транспортировку (транспортные расходы до нефтеперерабатывающих заводов) была перенесена в состав производственных и операционных расходов;
  • предоплаты по налогам были переклассифицированы в состав прочих оборотных активов из торговой и прочей дебиторской задолженности. Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия выделены в отдельную строку из состава долгосрочных финансовых активов.

b. Функциональная валюта

Оценка функциональной валюты для подготовки отчетности по МСФО требует применения руководством существенных оценок в оценке рыночных тенденций в последние годы и формирования ожидания на будущее. На основании анализа было решено, что для большинства компаний Группы, включая ОАО «Газпром нефть», функциональной валютой является российский рубль, так как он является валютой основной экономической среды данных компаний. Для международных операций функциональной валютой является доллар США или локальная валюта. Выбор функциональной валюты может оказать существенное влияние в будущем в зависимости от изменения обменных курсов основных валют, в которых оперирует Группа.

При применении ОПБУ США функциональной валютой Группы был доллар США. Для целей подготовки отчетности в соответствии с МСФО в качестве функциональной валюты для большинства компаний Группы была определена национальная валюта. Для ОАО «Газпром нефть» и его дочерних компаний, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации, в качестве функциональной валюты, а также валюты представления отчетности всей Группы установлен российский рубль.

c. Условная стоимость

Как описано выше, для оценки отдельных объектов основных средств Группа использовала исключение, предусмотренное МСФО (IFRS) 1. Справедливая стоимость объектов внеоборотных активов, определенная независимым оценщиком, составила 171 532 млн руб. Совокупная корректировка стоимости, сделанная в отчетности, подготовленной в соответствии с МСФО, к сумме, представленной в отчетности, подготовленной в соответствии с ОПБУ США, составила (16 173) млн руб. на 1 января 2011 г.

По состоянию на 1 января 2011 г. изменение отложенных налогов отражает временные разницы между учетной и налоговой базами активов при оценке по справедливой стоимости (увеличение отложенного налогового актива на 3 235 млн руб.) и изменение отложенных налогов, связанное с пересчетом из долларов США в соответствии с ОПБУ США в рубли в соответствии с МСФО, которое привело к уменьшению чистых отложенных налогов на 3 694 млн руб.

По состоянию на 31 декабря 2011 г. изменение отложенных налогов отражает временные разницы между учетной и налоговой базами активов при оценке по справедливой стоимости (увеличение отложенного налогового актива на 5 683 млн руб.) и изменение отложенных налогов, связанное с пересчетом из долларов США в соответствии с ОПБУ США в рубли в соответствии с МСФО, которое привело к уменьшению чистых отложенных налогов на 8 948 млн руб.

d. Первоначальная стоимость

Группа применила оценку по первоначальной стоимости объектов основных средств, кроме отдельных объектов, описанных в параграфе c. «Условная стоимость». Для некоторых дочерних компаний Группы, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации, российский рубль являлся функциональной валютой с момента приобретения этих компаний Группой. Поскольку часть неденежных активов компаний была приобретена до 1 января 2002 г., стоимость активов, приобретенных в период 1995–2002 гг., была скорректирована в соответствии с требованиями (IAS) 29 «Финансовая отчетность в гиперинфляционной экономике».

По состоянию на 1 января 2011 г. изменение отложенных налогов отражает временные разницы между учетной и налоговой базами активов в связи с отражением по первоначальной стоимости активов (увеличение отложенного налогового актива на 320 млн руб.) и изменение отложенных налогов, связанное с пересчетом из долларов США в соответствии с ОПБУ США в рубли в соответствии с МСФО, которое привело к увеличению чистых отложенных налогов на 4 119 млн руб.

По состоянию на 31 декабря 2011 г. изменение отложенных налогов отражает временные разницы между учетной и налоговой базами активов в связи с отражением по первоначальной стоимости активов (увеличение отложенного налогового актива на 3 936 млн руб.) и изменение отложенных налогов, связанное с пересчетом из долларов США в соответствии с ОПБУ США в рубли в соответствии с МСФО, которое привело к увеличению чистых отложенных налогов на 1 020 млн руб.

e. Способ оценки финансовых обязательств

В отчетности, подготовленной в соответствии с ОПБУ США, краткосрочные и долгосрочные займы были отражены по балансовой стоимости, а соответствующие им транзакционные издержки показывались отдельно. В соответствии с требованиями МСФО финансовые обязательства оцениваются по амортизированной стоимости.

f. Учет хеджирования

Группа применила учет операций хеджирования, разрешенный МСФО (IAS) 39, при подготовке отчетности в соответствии с МСФО. См. учетную политику в Примечании 2 «Основные положения учетной политики».

g. Обязательства по выводу объектов основных средств из эксплуатации

Обязательства по выводу объектов основных средств из эксплуатации, отраженные в отчетности, подготовленной в соответствии с ОПБУ США, были оценены с использованием ставки дисконтирования 8 % и темпа инфляции доллара США 2,5 %. Для целей подготовки консолидированной финансовой отчетности Группы в соответствии с МСФО на дату перехода были применены ставка дисконтирования и темп инфляции (соответственно 11 % и 5 %), определенные для денежных потоков в российских рублях.

h. Учет операций под общим контролем

В соответствии с предыдущими ОПБУ Группа была обязана представлять результаты приобретений под общим контролем так, как будто эти активы и обязательства всегда контролировались Группой. В соответствии с учетной политикой по МСФО Группа учитывает приобретение бизнеса под общим контролем с момента получения контроля Группой.

Поскольку приобретение компаний под общим контролем производилось в IV квартале 2011 г., финансовая отчетность, подготовленная в соответствии с ОПБУ США, была изменена для отражения данного приобретения, как будто актив всегда был в составе Группы. Для целей финансовой отчетности по МСФО эти сделки по приобретению учитывались с момента получения контроля. Таким образом, эффект ретроспективной консолидации в финансовой отчетности по ОПБУ США в настоящей финансовой отчетности по МСФО был исключен.

i. Прочие корректировки

В прочие корректировки включены все остальные, несущественные корректировки, необходимые для приведения финансовой отчетности в соответствие с требованиями МСФО, а также корректировки отложенных налогов, являющиеся следствием всех предыдущих корректировок.

Сверки количественных показателей данных в соответствии с предыдущими ОПБУ и МСФО приведены ниже в таблицах.

Влияние на отчет о движении денежных средств

Для представления денежных потоков по операционной деятельности в соответствии с МСФО были сделаны определенные переклассификации данных, опубликованных по ОПБУ США. Эти переклассификации не оказали существенного влияния на результаты по каждому виду деятельности.

Ниже представлена сверка данных отчета о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2011 г. и 1 января 2011 г. и отчета о совокупном доходе за год, закончившийся 31 декабря 2011 г.:

Сверка акционерного капитала на 1 января 2011 г.

Корректировки

ОПБУ США (млн долл.)

ОПБУ США в презента-ционной валюте

Переклас-сификации

Оценка по условной первонача-льной стоимости

Оценка по исторической стоимости

Оценка по аморти-зированной стоимости

Хеджи-рование

Обязательства по выводу из эксплу-атации

Операции под общим контролем

Прочие коррек-тировки

Итого влияние перехода на МСФО

МСФО

Активы

Оборотные активы

Денежные средства и их эквиваленты

1 146

34 927

(7)

(7)

34 920

Краткосрочные финансовые активы

218

6 644

5 029

61

5 090

11 734

Торговая и прочая дебиторская задолженность

2 600

79 240

(30 233)

(1 036)

39

(31 230)

48 010

Товарно-материальные запасы

1 874

57 114

(212)

(366)

(578)

56 536

Переплата по налогу на прибыль

3 657

(35)

3 622

3 622

Прочие оборотные активы

1 112

33 891

29 227

(287)

(283)

28 657

62 548

Активы, предназначенные для продажи

189

5 760

1 706

1 706

7 466

Итого оборотные активы

7 139

217 576

7 680

1 207

(283)

(1 402)

58

7 260

224 836

Внеоборотные активы

Основные средства

16 466

501 833

1 189

(16 173)

(1 602)

(16 823)

(33 409)

468 424

Гудвилл и прочие нематериальные активы

1 274

38 828

450

450

39 278

Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия

188 896

(9 595)

179 301

179 301

Долгосрочная дебиторская задолженность

274

(18)

256

256

Долгосрочные финансовые активы

6 994

213 155

(189 505)

(1 440)

80

(190 865)

22 290

Отложенные налоговые активы

220

6 705

1 054

2 016

105

(52)

27

3 150

9 855

Прочие внеоборотные активы

569

17 341

(4 419)

(4)

(1 756)

(6 179)

11 162

Итого внеоборотные активы

25 523

777 862

(3 565)

(15 119)

(10 175)

(1 756)

105

(52)

(16 823)

89

(47 296)

730 566

Итого активы

32 662

995 438

4 115

(15 119)

(8 968)

(2 039)

105

(52)

(18 225)

147

(40 036)

955 402

Сверка акционерного капитала на 1 января 2011 г.

Корректировки

ОПБУ США (млн долл.)

ОПБУ США в презента-ционной валюте

Переклас-сификации

Оценка по условной первонача-льной стоимости

Оценка по исторической стоимости

Оценка по аморти-зированной стоимости

Хеджи-рование

Обязательства по выводу из эксплуатации

Операции под общим контролем

Прочие коррек-тировки

Итого влияние перехода на МСФО

МСФО

Обязательства и капитал

Краткосрочные обязательства

Краткосрочные кредиты и займы и текущая часть долгосрочных займов и кредитов

1 740

53 030

1 402

(409)

(1 402)

239

(170)

52 860

Торговая и прочая кредиторская задолженность

2 216

67 537

(28 526)

(2 042)

26

(30 542)

36 995

Прочие краткосрочные обязательства

20 694

691

21 385

21 385

Налог на прибыль к уплате

4 175

(36)

4 139

4 139

Прочие налоги к уплате

884

26 942

(4 175)

(305)

(4)

(4 484)

22 458

Краткосрочные резервы

10 545

6

10 551

10 551

Обязательства по активам, предназначенным для продажи

134

4 084

(211)

(211)

3 873

Итого краткосрочные обязательства

4 974

151 593

4 115

(409)

(3 749)

711

668

152 261

Долгосрочные обязательства

Долгосрочные кредиты и займы

4 942

150 617

(1 190)

(3)

(1 193)

149 424

Отложенные налоговые обязательства

816

24 869

1 513

(2 423)

88

(1 158)

(33)

(2 013)

22 856

Долгосрочные резервы

429

13 075

6 644

(262)

(427)

(13)

5 942

19 017

Прочие долгосрочные обязательства

428

13 044

(6 644)

(4 511)

(9)

(11 164)

1 880

Итого долгосрочные обязательства

6 615

201 605

1 513

(2 423)

(1 102)

(262)

(6 096)

(58)

(8 428)

193 177

Капитал

Уставный капитал

2

61

37

37

98

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(45)

(1 371)

201

201

(1 170)

Добавочный капитал

677

20 631

(15 453)

(5 178)

(20 631)

Нераспределенная прибыль

18 223

555 381

(16 632)

5 481

(528)

(5 873)

210

(506)

(17 848)

537 533

Прочие резервы

5 978

5 978

5 978

Итого акционерный капитал

18 857

574 702

(16 632)

(9 734)

(528)

105

210

(5 178)

(506)

(32 263)

542 439

Неконтролирующая доля участия

2 216

67 538

3 189

(3 202)

(13)

67 525

Итого капитал

21 073

642 240

(16 632)

(6 545)

(528)

105

210

(8 380)

(506)

(32 276)

609 964

Итого обязательства и капитал

32 662

995 438

4 115

(15 119)

(8 968)

(2 039)

105

(52)

(18 225)

147

(40 036)

955 402

Сверка акционерного капитала на 31 декабря 2011 г.

Корректировки

ОПБУ США (млн долл.)

ОПБУ США в презента-ционной валюте

Переклас-сификации

Оценка по условной первонача-льной стоимости

Оценка по исторической стоимости

Оценка по аморти-зированной стоимости

Хеджи-рование

Обязательства по выводу из эксплуатации

Прочие коррек-тировки

Итого влияние перехода на МСФО

МСФО

Активы

Оборотные активы

Денежные средства и их эквиваленты

914

29 427

8

8

29 435

Краткосрочные финансовые активы

529

17 032

1 932

(13)

1 919

18 951

Торговая и прочая дебиторская задолженность

3 562

114 683

(43 851)

(52)

(43 903)

70 780

Товарно-материальные запасы

2 343

75 435

(1 234)

(1 234)

74 201

Переплата по налогу на прибыль

12 267

110

12 377

12 377

Прочие оборотные активы

1 642

52 866

37 605

(66)

(887)

36 652

89 518

Активы, предназначенные для продажи

81

2 608

(579)

(579)

2 029

Итого оборотные активы

9 071

292 051

7 953

(1 879)

(887)

53

5 240

297 291

Внеоборотные активы

Основные средства

19 313

621 803

1 352

(28 417)

(19 682)

(74)

(46 821)

574 982

Гудвилл и прочие нематериальные активы

1 275

41 050

(856)

(856)

40 194

Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия

195 269

(19 954)

175 315

175 315

Долгосрочная дебиторская задолженность

225

(6)

219

219

Долгосрочные финансовые активы

6 453

207 761

(196 042)

(2 269)

37

(198 274)

9 487

Отложенные налоговые активы

214

6 890

(460)

1 774

3 649

175

(94)

5 044

11 934

Прочие внеоборотные активы

357

11 494

(1 578)

(1 411)

232

(2 757)

8 737

Итого внеоборотные активы

27 612

888 998

(774)

(28 877)

(40 987)

(1 411)

3 649

175

95

(68 130)

820 868

Итого активы

36 683

1 181 049

7 179

(28 877)

(42 866)

(2 298)

3 649

175

148

(62 890)

1 118 159

Сверка акционерного капитала на 31 декабря 2011 г.

Корректировки

ОПБУ США (млн долл.)

ОПБУ США в презента-ционной валюте

Переклас-сификации

Оценка по условной первонача-льной стоимости

Оценка по исторической стоимости

Оценка по аморти-зированной стоимости

Хеджи-рование

Обязательства по выводу из эксплуатации

Прочие коррек-тировки

Итого влияние перехода на МСФО

МСФО

Обязательства и капитал

Краткосрочные обязательства

Краткосрочные кредиты и займы и текущая часть долгосрочных займов и кредитов

1 277

41 114

3 574

(368)

10

3 216

44 330

Торговая и прочая кредиторская задолженность

2 126

68 449

(26 790)

(463)

(27 253)

41 196

Прочие краткосрочные обязательства

23 246

1 919

25 165

25 165

Налог на прибыль к уплате

1 996

(2)

1 994

1 994

Прочие налоги к уплате

997

32 100

(1 996)

(15)

(2 011)

30 089

Краткосрочные резервы

7 148

(260)

6 888

6 888

Обязательства по активам, предназначенным для продажи

17

547

120

120

667

Итого краткосрочные обязательства

4 417

142 210

7 178

(368)

1 309

8 119

150 329

Долгосрочные обязательства

Долгосрочные кредиты и займы

5 420

174 503

3 220

(707)

(37)

2 476

176 979

Отложенные налоговые обязательства

1 014

32 647

2 805

(3 182)

245

(72)

(204)

32 443

Прочие долгосрочные финансовые обязательства

6 858

(34)

6 824

6 824

Долгосрочные резервы

393

12 653

3 703

1 109

(7)

4 805

17 458

Прочие долгосрочные обязательства

493

15 873

(13 780)

(137)

(13 917)

1 956

Итого долгосрочные обязательства

7 320

235 676

1

2 805

(3 182)

(462)

1 109

(287)

(16)

235 660

Капитал

Уставный капитал

2

64

34

34

98

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(45)

(1 449)

279

279

(1 170)

Добавочный капитал

731

23 535

(13 513)

(13 513)

10 022

Нераспределенная прибыль

22 824

734 844

(31 682)

(26 152)

(1 468)

768

(934)

1 571

(57 897)

676 947

Прочие резервы

2 881

(3 821)

(940)

(940)

Итого акционерный капитал

23 512

756 994

(31 682)

(39 352)

(1 468)

3 649

(934)

(2 250)

(72 037)

684 957

Неконтролирующая доля участия

1 434

46 169

(332)

1 376

1 044

47 213

Итого капитал

24 946

803 163

(31 682)

(39 684)

(1 468)

3 649

(934)

(874)

(70 993)

732 170

Итого обязательства и капитал

36 683

1 181 049

7 179

(28 877)

(42 866)

(2 298)

3 649

175

148

(62 890)

1 118 159

Сверка отчета о совокупном доходе за год, закончившийся 31 декабря 2011 г.

Корректировки

ОПБУ США (млн долл.)

ОПБУ США в презента-ционной валюте

Переклас-сификации

Оценка по условной первонача-льной стоимости

Оценка по исторической стоимости

Оценка по аморти-зированной стоимости

Хеджи-рование

Обязательства по выводу из эксплуатации

Операции под общим контролем

Прочие коррек-тировки

Итого влияние перехода на МСФО

МСФО

Продажи

44 172

1 297 666

(3 685)

(2 385)

(6 070)

1 291 596

Минус: экспортные пошлины и акцизы

(8 092)

(238 076)

(24 568)

851

(23 717)

(261 793)

Итого выручка от продаж

36 080

1 059 590

(24 568)

(3 685)

(1 534)

(29 787)

1 029 803

Расходы и прочие затраты

Закупки нефти, газа и нефтепродуктов

(10 817)

(317 272)

1 573

1 295

205

3 073

(314 199)

Производственные и операционные расходы

(3 039)

(89 354)

(19 316)

500

647

(18 169)

(107 523)

Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы

(1 779)

(52 482)

1 345

156

(449)

1 052

(51 430)

Транспортные расходы

(3 391)

(99 542)

17 246

361

17 607

(81 935)

Износ, истощение и амортизация

(1 963)

(57 688)

(351)

1 334

906

1 889

(55 799)

Налоги, за исключением налога на прибыль

(8 038)

(235 967)

24 745

2 155

871

27 771

(208 196)

Затраты на геолого-разведочные работы

(74)

(2 203)

(88)

186

98

(2 105)

Итого операционные расходы

(29 101)

(854 508)

25 505

(351)

2 629

3 717

1 821

33 321

(821 187)

Прочие доходы / (расходы)

39

1 212

1 556

(2 204)

361

(287)

925

Операционная прибыль

7 018

206 294

2 493

(351)

425

32

648

3 247

209 541

Доходы от ассоциированных и совместных предприятий

248

7 234

(97)

(263)

(360)

6 874

Прибыль / (убыток) от курсовых разниц

(172)

(4 700)

(1 556)

11 170

31

(4 205)

5 440

740

Финансовые доходы

66

1 844

97

15

112

1 956

Финансовые расходы

(329)

(9 669)

(937)

(442)

(385)

(156)

143

(1 777)

(11 446)

Итого прочие доходы / (расходы)

(187)

(5 291)

(2 493)

(442)

11 170

(385)

(125)

(4 310)

3 415

(1 876)

Прибыль / (убыток) до налогообложения

6 831

201 003

(351)

425

(442)

11 170

(385)

(93)

(3 662)

6 662

207 665

Расходы по текущему налогу на прибыль

(1 173)

(34 217)

489

489

(33 728)

Расходы по отложенному налогу на прибыль

(71)

(2 018)

(2 846)

(1 066)

(88)

(250)

(4 250)

(6 268)

Итого расходы по налогу на прибыль

(1 244)

(36 235)

(2 846)

(1 066)

(88)

(250)

489

(3 761)

(39 996)

Прибыль / (убыток) за год

5 587

164 768

(3 197)

(641)

(530)

11 170

(385)

(343)

(3 173)

2 901

167 669

причитающийся:

  • акционерам ОАО «Газпром нефть»

5 354

157 826

(3 197)

(641)

(530)

11 170

(385)

(374)

(3 507)

2 536

160 362

  • неконтролирующей доле участия

233

6 942

31

334

365

7 307

Прочий совокупный доход

Курсовые разницы по пересчету в валюту представления отчетности

3 526

3 526

3 526

Доля в прочем совокупном доходе ассоциированных и совместных предприятий

7

7

7

Операции хеджирования

(9 075)

(9 075)

(9 075)

Прочий совокупный доход за год

(9 075)

3 533

(5 542)

(5 542)

Итого совокупный доход за год

5 587

164 768

(3 197)

(641)

(530)

2 095

(385)

(343)

360

(2 641)

162 127

причитающийся:

  • акционерам ОАО «Газпром нефть»

5 354

157 826

(3 197)

(641)

(530)

2 095

(385)

(343)

(1 381)

(4 382)

153 444

  • неконтролирующей доле участия

233

6 942

1 741

1 741

8 683

Вернуться к списку

ИНСТРУМЕНТЫ:

Сравнить с 2011 г.
Добавить в «Мой отчет»
Мой отчет (пустой)
Версия для печати
Скачать в PDF
Поделиться
  • ОТПРАВИТЬ ССЫЛКУ ПО E-MAIL


    Ваше имя*

    Ваш e-mail*

    E-mail получателя*

    Комментарий

    Введите слово на картинке

    Отправить
    *обязательные для заполнения поля
Интерактивный анализ
Компания на карте
Обратная связь